Академия cfo

Выстроить архитектуру управленческого учета

Финансовый директор делает из управленческого учета отлаженный механизм, чтобы отчеты собирались вовремя, цифры были точными, а трактовки одинаковыми. Масштабировать и автоматизировать учет, менять ответственных становится легко и просто.

Обязанности финансового директора будем показывать на примерах. Встречайте наших сегодняшних героев: руководителя компании по строительству бань Дмитрия и его финдиректора Сергея.

Когда Сергей пришел в компанию, он выстроил бизнес-процессы по сбору управленческой отчетности.

​Разработал шаблоны отчетов, которые соответствуют структуре бизнеса и отражают все необходимые показатели.Привел все шаблоны к единому оформлению.Создал справочник статей доходов и расходов компании. Не возникает вопросов, куда записать ту или иную операцию.Прописал регламенты сбора управленческой отчетности: какие отчеты собираем, каким образом это происходит, какие цифры нужны, у кого их брать, кто ответственный за сбор, в какие сроки нужно заполнить таблицы.

Он мог бы всего этого не делать и решать проблемы по мере поступления. Но со временем это стало бы похоже на тушение пожаров: вместо того, чтобы концентрироваться на аналитике показателей, он постоянно отвлекался бы на организацию процессов.

А так — все моменты прописаны. И когда из строительной компании уволился финансовый менеджер, который занимался сбором и внесением цифр в отчеты, новый сотрудник влился в свою должность уже через месяц. Он прочитал регламенты и понял, что ему делать.

Анализировать отчетность

Отчеты и цифры в них сами по себе не нужны. Они нужны, чтобы делать выводы о работе компании. Отражать действительность на языке цифр, если угодно.

Ключевая обязанность финансового директора — анализировать эти цифры и делать выводы, которые способствуют развитию компании.

Дмитрий планировал получить 7 млн рублей выручки, а по факту получилось лишь 5 млн рублей. Сергей изучил воронку продаж и увидел: это произошло, потому что средний чек был меньше ожидаемого. Окей, тут все понятно, идем дальше.

На офисные расходы хотели потратить 100 000 рублей, а потратили 200 000. Сергей проверил детализацию расходов и увидел, что офис-менеджер слишком много тратит на благоустройство офиса — цветы, украшения и прочие радости жизни. Разберемся.

И так финдиректор идет по каждой строчке: находит несоответствия плану и делает выводы, почему это произошло. Причем, речь не только о негативных тенденциях! Если план превышен, финдир точно так же делает выводы, почему это произошло и как можно развить успех.

После анализа у финдиректора появляется список задач: что сделать, чтобы приблизиться к выполнению плана.

Особенности профессии

Финансовый директор — ключевая фигура в любой отрасли бизнеса. Любое предприятие имеет в своем распоряжении финансовые ресурсы, которыми нужно управлять. Им принимаются решения о размещении средств, получении кредитов, планировании бюджета (не путать с бухгалтером, который лишь следит за движением средств и отчитывается о них перед государственными органами). затраты.

Очень часто в литературе наименования должностей «финансовый директор», «финансовый менеджер» и «финансовый управляющий» употребляются как синонимы. Объясняется это тем, что пока на законодательном уровне не проведена регламентация трудовых функций специалистов в области финансов. О четком распределении функций между финансовыми работниками можно говорить в отношении иностранных компаний или зарубежных представительств. Так, например, в иностранных компаниях принято, что руководство всей финансовой работой осуществляет вице-президент по финансам (финансовый директор), которому подчиняются начальник финансового отдела и главный бухгалтер. Последние, в свою очередь, осуществляют руководство финансовыми менеджерами, экономистами, бухгалтерами, аналитиками и другими специалистами.

На российских промышленных, торговых и иных предприятиях четкого понимания структуры финансового менеджмента пока нет. Поэтому на небольшом предприятии работник, отвечающий за финансовую работу, произвольно (как правило, по решению директора предприятия) называется или финансовый директор, или финансовый менеджер. Наиболее четкая регламентация функций финансовых менеджеров принята в банковских и кредитных учреждениях, брокерских фирмах и трастовых компаниях.

А в результате вы сможете:

• формировать систему финансового управления;
• корректно общаться с директорами и владельцами;
• определять структуру операционных и финансовых отчетов;
• проектировать управленческую структуру финансовых данных (для автоматизации);
• управлять денежным потоком, доходами и расходами, активами и пассивами; настраивать работу казначейства;
• вести первичный финансовый учет; составлять отчеты о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств и управленческий баланс;
• проводить анализ затрат, разрабатывать программу мероприятий по управлению затратами;
• составлять бюджетную модель, разрабатывать формы бюджетов, заполнять формы данными, осуществлять балансировку, корректировку, анализ, утверждение, проводить план-фактный анализ бюджетов;
• разработать управленческую финансовую учетную политику;
• осуществлять финансовый контроль и аудит управленческой финансовой отчетности;
• проводить финансовый анализ, интерпретировать результаты (в том числе оценивать стоимость бизнеса), готовить презентации для акционеров и руководителей;
• оценивать финансовые риски, управлять ими;
• понимать финансовую стратегию бизнеса.

Где учат профессии

Кандидат на должность финансового директора должен иметь высшее экономическое образование, предпочтение отдается соискателям с опытом работы не менее 3 лет в таких видах деятельности:

• разработка финансовой стратегии;
• управление персоналом финансового контроля;
• управление инвестициями и активами предприятия;
• оценка, прогнозирование, профилактика и страхование финансовых рисков.

Эта профессия требует компетентного подхода ко многим вопросам – управления финансами, аудита, налогообложения. Многие вузы страны предлагают программы бакалавриата по экономическим специальностям:

• финансы и кредит;
• мировая экономика и международные экономические отношения;
• бизнес-информатика;
• экономика и статистика;
• экономика предприятий и организаций;
• безопасность цифровой экономики;
• финансовый менеджмент;
• бизнес-аналитика и прогнозирование;
• анализ и управление рисками;
• финансовая безопасность;
• стратегическое управление в организации.

Большинство из них можно освоить как на платной основе, так и на бюджетной. Средний проходной балл довольно высокий – от 60 до минимум 80 соответственно. Профильный предмет при поступлении – математика, требуются также хорошие результаты по обществознанию и русскому языку.

Самый престижный диплом, признаваемый во всем мире, – «Мастер делового администрирования». Обучение на финансового директора по программам MBA можно получить, например, в таких вузах:

• РУДН;
• Высшая школа международного бизнеса и Институте бизнеса и делового администрирования при РАНХиГС;
• Финуниверситет.
• ВАВТ (Академия внешней торговли).

По окончании вуза нужно продолжать учиться: использовать возможности пройти стажировку, участвовать в тренингах, улучшать английский – осваивать профессиональную лексику. Полезно пройти дистанционный курс подготовки финансовых директоров, дополнить свои знания и навыки.

Наша модель функций как путеводная звезда в повседневной деятельности финансового директора

Попробуем с помощью нашей модели объяснить те разнородные требования к финансовому директору, которые мы приводили в начале нашей статьи:

Что мы видим: все описанные в цитате обязанности финансового директора, так или иначе укладываются в рамки описанных нами функций. Более того, несмотря на многословность, список обязанностей в цитате отображает функции не полностью, а об одной функции обеспечения деньгами вообще забыли.

С другой стороны, наша модель позволяет финансовому директору совершенно четко видеть границы своих полномочий и не погружаться в другие направления глубже, чем это диктует необходимость.

Возьмем, например, такой деликатный вопрос как “подбор и управление персоналом”. Это как раз та тема, где очень легко увлечься и начать заниматься чужим делом. Теперь совершенно очевидно, что финансовый директор вовсе не должен подменять собой директора по персоналу. Из всего многообразия функций директора по персоналу финансового должны интересовать только те, что касаются функций, выполняемых им самим. И даже в этом случае он выступает в роли не исполнителя, а заказчика и контролера.

Например, если анализ финансового директора показал, что в компании возникла потенциальная зависимость от действий ключевых сотрудников, то он может и должен поставить перед директором по персоналу задачу провести комплекс мероприятий по:

1. Выявлению ключевых сотрудников и определению степени их влияния на деятельность компании.
2. Разработке системы стимулирования лояльности ключевых сотрудников к компании.
3. Созданию плана замещения ключевых сотрудников в случае их ухода.
4. Созданию кадрового резерва для ключевых сотрудников и т.п.

То есть в обязанности финансового директора в данном случае входит идентифицировать риск предприятия, поставить задачу перед ответственным исполнителем и проконтролировать результативность мероприятий по устранению риска. Но вовсе не входит самостоятельная деятельность в этом направлении вместо этого исполнителя.

Ну что ж, будем считать, что нам теперь понятно, чем должен заниматься финансовый директор. Осталось разобраться, как нам отличить хорошего от плохого.

Мнение эксперта по подбору персонала

Игорь Семяновский,консультант Recruiting Services:

1. Роль финансового директора: сегодня и завтра. Обсуждение результатов Саммита финансовых директоров – 2005, организованного Adam Smith conferences. Наталья Ростова, эксперт “Консультанта”
2. Михаил Сорокин. Мастерство финансовых решений. – К.: Журнал “Финансовый директор”, – 9, 2005
3. Олег Черемных – Начальник штаба. Журнал БОСС, №6 2001
4. Петров М. В. Информационные технологии как инструмент управления финансового директора
5. Брег С. Настольная книга финансового директора /Стивен М. Брег., М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. 532 с.

Должность CFO: знания, умения, навыки

Успешный финансовый директор в совершенстве владеет национальными стандартами бухгалтерского и финансового учета, а также международными стандартами финансовой отчетности (МСФО, GAAP). Именно СFO по результатам экономического анализа деятельности компании отвечает за разработку четкой финансовой стратегии и системы бюджетирования. Оценка инвестиционных проектов и целесообразности вложения средств — не менее важная точка в широком списке необходимых навыков. При большом разнообразии должностных обязанностей, большинство финансовых директоров также курируют управленческий учет и внутренний аудит, занимаются бизнес-планированием, а также выстраивают налоговую политику компании. Другими словами, финансовый директор должен быть настоящим «гуру» в 3 направлениях — бухгалтерском учете, экономике и управлении финансами.

В связи с непростой экономической ситуацией, ценность финдира возрастает в разы, если он владеет основами стратегического маркетинга, антикризисного управления и риск-менеджмента. Кроме того, СFO, как любой другой представитель корпоративной элиты, должен уметь разумно распоряжаться своим временем, умело делегировать полномочия, эффективно вести переговоры — как с внешними контрагентами, так и с внутренними. Для работы в международных компаниях необходимо в совершенстве владеть английским языком.

Генеральный директор прекрасно понимает, что финансового директора стоит подбирать, скорее, как вице-президента компании, чем как просто функционального руководителя одного из подразделений. Ведь в случае форс-мажорных ситуаций именно этот специалист должен быть готов занять кресло руководителя и взять на себя ответственность за принятие решений.

Предоставлять отчеты в срок

5 числа каждого месяца руководитель должен получать финансовую отчетность. Это нужно, чтобы составить план на предстоящий месяц: на основе актуальных цифр, а не интуиции.

Важно не опаздывать с отчетностью. Много ли толку от февральского отчета, если его подготовят 15 марта?. С 1 по 4 число в финансовом отделе компании идет бурная работа

Финансовый менеджер под руководством финдиректора собирает данные по каждому отдела и вносит их в таблицы. Циферка за циферкой появляется информация о выручке, расходах, количестве денег на счетах, дебиторке, кредиторке и чистой прибыли

С 1 по 4 число в финансовом отделе компании идет бурная работа. Финансовый менеджер под руководством финдиректора собирает данные по каждому отдела и вносит их в таблицы. Циферка за циферкой появляется информация о выручке, расходах, количестве денег на счетах, дебиторке, кредиторке и чистой прибыли.

Утром 5 числа вся эта информация попадает руководителю Дмитрию. Наконец-то он может запланировать работу компании на месяц вперед.

Управление затратами

• Отчет о доходах и расходах: структура и форма.
• Бюджетный классификатор: его назначение, содержание и разработка.
• Классификация и структура затрат.
• Анализ структуры и динамики затрат. Анализ операционного рычага (риска).
• Отличия управленческого и бухгалтерского учета. Чем отличается прибыль бухгалтерская от прибыли управленческой?
• Управление затратами и стратегия предприятия: какова взаимосвязь?
• Анализ затрат по бизнес-единицам и носителям издержек («драйверам» затрат).
• Распределение косвенных затрат: цель, принципы, методы, базы.
• 7 ключевых вопросов управления доходностью бизнеса.
• Ошибки в расчете затрат и связанные с ними ошибки в ценообразовании.
• Рекомендации по управлению и контролю затрат.

Домашнее задание:

Задание 5.1. Выявить ошибки в управленческом ОДР.

Занятие 6
Ведет Эдуард Иванченко

История

В России должность финансового директора появилась сравнительно недавно. В 2003 году она была официально утверждена в квалификационном справочнике Министерства труда и социального развития. Задолго до этого, еще при Советском Союзе, финансовыми вопросами занимались начальники плановых и экономических отделов, бухгалтерия. В конце 80-х, на заре зарождения предпринимательства в России, малому и среднему бизнесу было достаточно вести грамотный учет и соблюдать нормы налогообложения. С развитием предпринимательства, увеличением объема денежных потоков, усложнением и структурированием деловых отношений потребовались высокопрофессиональные кадры управления финансами. За бухгалтерией оставили налогообложение и учет, остальные функции легли на плечи финансовых директоров.

Описание и характеристика профессии

Финансовый директор – одна из важнейших административных должностей на предприятии. Ему поручено управление движением средств, процессами планирования, анализа и учета. Он работает над обеспечением платежеспособности и увеличением прибыли компании, полностью контролирует денежные потоки и распределяет их на потребности сегодняшнего дня, на рост и развитие организации.

Финансовый директор подчиняется только главе фирмы, получает от него распоряжения и представляет отчет о проделанной работе, результатах анализа, перспективном планировании. Без него не обходится ни одно обсуждение ключевых вопросов и принятие решений по управлению компанией. Ему подконтрольны все отделы, отвечающие за финансовую безопасность предприятия: бухгалтерия, касса, внутренний аудит, планово-экономическое и финансово-аналитическое подразделения. Он делает все необходимое, чтобы компания была надежной, финансово благополучной и имела возможность развиваться.

Огромную часть его работы составляет изучение и составление документации. В его ведении – формирование стандартов внутренней отчетности, являющейся источником объективной и достоверной информации о положении дел в компании. На основе анализа он разрабатывает план дальнейшего развития. Это очень ответственная должность – директор по финансовой деятельности обладает правом подписи на важнейших документах.

Качества финансового директора

Личные качества финансового директора в значительной степени определяют, насколько успешно он будет справляться со своими обязанностями в компании. В то время, как необходимые компетенции можно развить, а современным методикам работы обучиться, преодоление психологических барьеров — задачка не из простых. Человеку с консервативными взглядами будет сложно достигнуть успеха на должности CFO. Такой специалист не сможет обеспечить развитие бизнеса, даже если будет обладать всеми необходимыми знаниями и навыками для управления финансами предприятия.

Какими качествами должен обладать финансовый директор? Это профессионал, который мыслит масштабно, имеет прогрессивные взгляды, обладает смелостью и инициативностью. Финдир на предприятии должен быть инициатором нововведений, своеобразным двигателем прогресса

Крайне важно, чтобы этот человек мог аргументированно отстаивать свою точку зрения перед коллегами и не пасовал под натиском руководства

Каждая компания уникальна, поэтому в поисках подходящего финансового директора работодатели уделяют все больше внимания личным качествам, а не каким-то особым профессиональным умениям. По версии популярного зарубежного сервиса поиска работы Ladders, так в глазах работодателей выглядит идеальный кандидат на эту должность:

• Прирожденный лидер
• Обладает развитыми аналитическими способностями
• Хладнокровный
• Коммуникабельный
• Дисциплинированный
• Уверенный
• Сохраняет профессионализм при любых обстоятельствах
• Продвинутый (разбирается в современных технологиях)
• Любознательный
• Командный игрок

Чтобы вырасти до должности CFO, молодому финансисту важно определить свои слабые стороны и попытаться их компенсировать. Формирование компетенций, совершенствование знаний, получение новых навыков — это ступени, которые придется преодолевать для подъема по карьерной лестнице

Управление денежными средствами. Казначейство

• Структура, построение и анализ Отчета о движении денежных средств.
• Принципы эффективного управления денежными потоками (методология казначейского планирования и контроля).
• Операционно-кассовое планирование и платежный календарь.
• Предвидение кассовых разрывов, ранжирование платежных операций.
• Учет и контроль денежных ресурсов предприятия. Практические рекомендации.
• Связь управления затратами с управлением денежными потоками.
• Типовые ошибки при составлении БДДС.
• Управление остатками на счетах. Нормирование неснижаемых остатков денежных средств.
• Управление платежеспособностью компании. Как контролировать риск потери платежеспособности?

Домашнее задание:

Задание 3.1. Проанализировать деловую ситуацию в виде отчета (кейс) и найти ошибки в планировании денежных потоков.

Занятие 4
Ведет Михаил Серов

Финансовый анализ и бизнес-анализ

• Бизнес-анализ – оценка успешности компании через показатели и индикаторы.
• Методы, принципы и показатели для эффективного финансового анализа.
• Виды и группы коэффициентов. Анализ ликвидности, платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости, кредитоспособности и финансовой устойчивости компании.
• Критерии оптимальности рассчитанных коэффициентов.
• Как использовать результаты финансового анализа и аудита для повышения эффективности работы компании в текущем и долгосрочном периоде?
• «Неизлечимые» проблемы в бизнесе как следствие игнорирования результатов работы аналитиков, аудиторов и бизнес-консультантов.
• Секреты эффективного финансового анализа и аудита компании.

Домашнее задание:

Задание 8.1. Провести расчет ключевых финансовых показателей по управленческой отчетности.

Занятие 7
Ведет Эдуард Иванченко

Как стать финансовым директором с нуля: cтажировка и практика

Принимая во внимание серьезную конкуренцию на рынке труда и особую «любовь» работодателей к специалистам с опытом работы, сегодняшние студенты должны с максимальной ответственностью относиться к университетским производственным практикам. Причем практика должна быть не формальной, а реальной! Включив в резюме компании с подробным описанием своих обязанностей и приобретенных практических навыков, соискатель добавит ценности своему диплому о высшем образовании и, как минимум, вызовет заинтересованность в глазах работодателя

Кроме того, сегодня широко распространена практика, когда компании берут студентов или выпускников экономических ВУЗов на стажировку. И если у них получается продемонстрировать высокий потенциал и зарекомендовать себя с хорошей стороны, кандидаты остаются работать на предприятии.

Финансовое управление 2.0

• Оценка потребности организации в финансовом управлении: графическое представление.
• Как оценить квалификацию сотрудников финансовой службы? Баланс навыков: управление финансами/умение вести деловую борьбу/коммуникативные навыки.
• Как удовлетворить потребности директоров и акционеров в финансовом управлении?
• Обзор задач финансовой службы. 5, 15, 45 задач под малый, средний, крупный бизнес.
• Методика по одной задаче: 8 этапов финансового анализа.
• Анализ финансового состояния организации по типовым отчетам за 60 секунд.

Домашнее задание:

• Задание 1.1. Оценить уровень финансового управления в организации (с помощью предоставленной анкеты).
• Задание 1.2. Пройти тест «Определение типа личности руководителя».

Занятие 2
Ведет Эдуард Иванченко

Внутренний контроль

• Внутренний контроль в компании. Понятие контроллинга. Внутренний аудит.
• Организационная структура финансовой службы, необходимая для организации системы эффективного внутреннего контроля.
• Контроль через процесс и контроль через подразделения системы внутреннего контроля. Этапы большого пути.
• Функции и возможности систем контроля в зависимости от масштаба бизнеса.
• Основные отчеты для контроля эффективности бизнеса.
• Принятие управленческих решений по результатам контрольных мероприятий.

Домашнее задание:

• Задание 6.1. Оценить план по внедрению системы внутреннего контроля в организации.
• Задание 6.2. Составить перечень наиболее важных контрольных мероприятий для вашей организации.

Занятие 9
Ведет Эдуард Иванченко

Планирование и координация деятельности предприятия

Эта функция во многом является обеспечивающей для других функций. Потому что без нее эффективно их осуществить практически невозможно. Давайте рассмотрим принцип ее работы на примере взаимодействия первой и второй функции.

Для того чтобы обеспечить наличие денег в бизнесе, финансовый директор должен составить прогнозный план — когда и сколько мы собираемся денег получить, когда и сколько — потратить. Сам он его выдумать не может. Поэтому ему нужно получить от директора по производству — производственный план, в котором написано, чего и сколько компания собирается произвести. А директор по производству не может решить, чего и сколько производить, пока директор по продажам не даст ему прогноз – чего и сколько он собирается продать. Ну, и так далее.

Получается, что финансовый директор не может обеспечить наличие денег, пока на предприятии не появится согласованная совокупность множества планов, на основании которых в конце концов будет составлен финансовый план. Раз множество людей должны планировать свою деятельность, значит, кто-то эту деятельность должен координировать. И этот кто-то — финансовый директор.

Почему именно он? По множеству причин.

Во-первых, все эти планы являются для него исходными данными, на основании которых он строит свои прогнозы денежных потоков и финансовые планы. То есть в планировании он вроде начальника сборочного цеха на производстве: выполняет заключительную стадию производственного процесса. Он определяет конечный продукт, поэтому он и должен координировать действия всех других подразделений в процессе планирования.

Во-вторых, все эти планы должны быть согласованы между собой. А они все составлены в разных физических величинах – штуках, метрах, часах. Единственный показатель, по которому их все можно связать друг с другом, – это деньги. А кто у нас отвечает за деньги? Правильно – он же.

Карьерный рост финансиста: где может работать успешный финансист?

Ни один ВУЗ сегодня не выпускает финансовых директоров. Высшего образования строго для этой должности еще не существует. Но у 90% представителей этой профессии имеется высшее экономическое образование + дипломы, подтверждающие успешное окончание курсов по финансовому менеджменту, внутреннему аудиту, управленческому учету и другим направлениям.

Аудитор, менеджер/ассистент по финансовому планированию, финансовый аналитик, экономист, бухгалтер — эти должности отлично подойдут для начала карьеры финансового директора.

Согласно статистическим исследованиям, большинство людей, занимающих должность CFO — это внешние аудиторы и финансовые аналитики с опытом работы в консалтинговых компаниях не менее 5-ти лет.

Бухгалтерам немного сложнее пробиться к этой позиции. Они, как правило, задерживаются на несколько лет в должности специалиста по налогообложению, а потом еще набираются опыта в должности финансового контролера. Конечно, при большом стремлении можно ускорить этот процесс и «добежать» до позиции финансового директора, пройдя, узкоспециализированные курсы повышения квалификации по таким направлениям, как финансовый менеджмент и анализ, управленческий учет и бюджетирование, внутренний аудит, риск-менеджмент, управление проектами и т.д.

Управление финансово-экономической службой: оргструктура, мотивация, подбор и управление персоналом

• Организационная структура финансовой службы: варианты построения. Функции и задачи основных подразделений ФЭС.
• Подбор сотрудников для финансовых подразделений.
• Методика «Профиль успеха» как основа для диагностики при наборе финансовых менеджеров.
• Взаимодействие руководителя ФЭС с владельцами и директорами.
• Типовые трудности и проблемы финансовых служб.

Домашнее задание:

• Задание 4.1. Произвести оценку стоимости компании «Газпром» по публичной отчетности (в качестве примера использовать аналогичную оценку стоимости компании «Магнит»).
• Задание 4.2. Подготовить перечень задач по повышению качества финансового управления в вашей организации. Составить бюджет под ваш перечень задач.

Занятие 5
Ведет Эдуард Иванченко